Manual sobre Control de la Planeación Tributaria Internacional

 

“La Secretaria Ejecutiva del CIAT presenta la actualización del Manual sobre el Control de la Planeación Tributaria Internacional del CIAT. Esta actualización cuenta con 42 apartados, los cuales fueron elaborados en coordinación con 48 expertos de amplia trayectoria en administraciones tributarias, ministerios de finanzas, organismos internacionales, academia, sociedad civil y de iniciativas privadas.

El contenido incluye un análisis de los diversos riesgos de incumplimiento tributario fundamentados en comportamientos de empresas multinacionales que han sido detectados por administraciones tributarias de diversos países y las posibles acciones para identificar dichos riesgos y consecuentemente, tratarlos. Este material será de mucha utilidad para todos aquellos interesados en aprender o fortalecer sus conocimientos sobre esta materia, con un enfoque basado en la práctica.

El CIAT agradece a todos aquellos que generosamente contribuyeron para que esta iniciativa sea posible, y en particular a la Cooperación Alemana y el Programa EUROsociAL+.”

Manual sobre Control de la Planeación Tributaria Internacional
Estructura General

1. Introducción, Alcance y Objetivos 4. Medidas de Contención de la Planeación Tributaria Internacional
2. La Planeación Tributaria Internacional 4.1. Normas generales anti-elusión/evasión: domésticas e internacionales
3. Planeación Tributaria Internacional Nociva: Principales Conductas y Mecanismos para Identificarlas 4.2. Normas específcas anti-elusión/evasión: domésticas e internacionales
3.1. Subcapitalización y otras operaciones financieras internacionales 4.3. Normas Anti-híbridos
3.2. Manipulación de precios de transferencia 4.4. Facultades para desconocer o recaracterizar transacciones
3.3. Abuso de tratados 4.5. Normas de transparencia fiscal internacional
3.4. Abuso de normas domésticas 4.6. Normas para limitar la erosión de la base imponible por medio de instrumentos financieros
3.5. Híbridos 4.7. Normas sobre precios de transferencia
3.6. Reorganización de empresas 4.8. Normas anti-paraísos fiscales
3.7. Residencia fiscal 4.9. Medidas aplicables para contener conductas indebidas por parte de promotores tributarios
3.8. Establecimiento permanente y el uso de acuerdos de comisionistas 4.10. Mecanismos para evitar abusos en la comercialización de “Commodities” y materias primas en general
3.9. Uso de estructuras legales con fines de ocultación, paraísos fiscales, y regímenes tributarios nocivos 4.11. Medidas para contener la evasión/elusión por parte de empresas que operan en la economía digital
3.10. Triangulación 4.12. Medidas para contener el uso indebido del concepto de establecimiento permanente y la figura de comisionista
3.11. Transferencia de intangibles 5. Herramientas de Contención de la Planeación Tributaria Internacional
3.12. Pagos por asistencia técnica, regalías, intereses, dividendos y servicios 5.1. Regímenes especiales de información, desarrollo y mantenimiento de bases de datos: Obligaciones informativas para contribuyentes que llevan a cabo operaciones internacionales
3.13. Operaciones de leasing 5.2. Mecanismos para identificar riesgos
3.14. Asignación contractual indebida de riesgos 5.3. Cooperación internacional
3.15. Fragmentación artificial de contratos 5.4. Iniciativas en materia de responsabilidad corporativa y gobierno fiscal
3.16. Generación artificial de pérdidas y asignación artificial de costos 5.5. Iniciativas de cumplimiento cooperativo como mecanismo preventivo
3.17. Uso indebido de sociedad instrumental 5.6. Herramientas para contener abusos por parte de empresas que operan en la economía digital
3.18. Traslado de beneficio 5.7. Tributación de las criptomonedas
3.19. Riesgos de cumplimiento tributario por parte de empresas que operan en la economía digital 5.8. Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia
  6. Otros asuntos administrativos
  6.1. Auditoría de empresas multinacionales y empresas con operaciones internacionales

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