Inteligencia Artificial en las Administraciones Tributarias

El objetivo del presente comentario es repasar algunos de los casos de usos de la inteligencia artificial (IA) en las Administraciones Tributarias (AATT).[1]

Tal como surge un muy relevante informe  “Tax Administration 2022” publicado el 23 de junio, por el Foro sobre Administración Tributaria (FTA) de la OCDE[2], a medida que las AATT se sienten más cómodas con la gestión de grandes conjuntos de datos y aumenta la potencia informática, el uso de la IA y el aprendizaje automático está abriendo nuevos enfoques en la gestión de riesgos.

Más del 70% de las AATT encuestadas informan que ya están utilizando técnicas de vanguardia para explotar los datos de manera que puedan descubrir activos previamente ocultos o identificar nuevos riesgos[3].

Las AATT están realizando una inversión significativa en programas de identidad digital, incluido el uso de IA para mejorar la eficiencia y la eficacia, lo cual ayuda a consolidar la identidad digital como la piedra angular de una actividad de digitalización exitosa.

Por ejemplo, en Suecia la AT está utilizando IA en el registro de las empresas desde mayo de 2021. Este servicio basado en IA clasifica las solicitudes en función de un conjunto de factores de riesgo establecidos, y luego las solicitudes se procesan de diferentes maneras, según la categoría asignada.

Anteriormente, el proceso de categorización era manual y requería mucho tiempo. Después de menos de un año en funcionamiento, la primera versión del servicio de evaluación de riesgos ya ha generado un sólido retorno de la inversión con el proceso de registro de empresas acortado hasta en seis días y una reducción de costos de SEK 28 millones (aproximadamente el 16% del costo total del proceso de registro comercial).

En Francia, para mejorar el proceso de detección de construcciones o desarrollos no declarados, la administración tributaria francesa (DGFiP) utiliza IA y mejora de datos basada en fotografías aéreas tomadas por el Institut national de l’information géographique et forestière (IGN)[4].

Los algoritmos permitirán extraer los contornos de edificios y piscinas de las imágenes aéreas públicas del IGN, que todos pueden consultar en el sitio web www.geoportail.gouv.fr.

A continuación, un proceso informático verifica, a partir de las declaraciones realizadas por los propietarios a las autoridades fiscales, si los elementos así detectados en las imágenes están correctamente gravados por impuestos locales directos (impuesto sobre bienes inmuebles en particular). A continuación, un agente de las autoridades fiscales verifica sistemáticamente cada anomalía detectada antes de cualquier operación de recordatorio del inmueble al propietario y, en última instancia, de tributación.

El uso de técnicas avanzadas en inteligencia artificial, aprendizaje automático y enlaces de máquina a máquina está abriendo nuevas opciones de servicio para las AATT que permiten que estén disponibles más enfoques de estilo de «cumplimiento por diseño», lo cual es una tendencia creciente que se espera que se acelere.

La IA también se está utilizando en técnicas para predecir el comportamiento de los contribuyentes (conocidas como behavioural insights en inglés).

En Brasil, el Behavioural Insights Project comenzó con una prueba en 2489 pequeñas empresas que ganaron más durante la pandemia que en años anteriores para impulsar un comportamiento de cumplimiento. En esta prueba, hubo 3 cartas diferentes, cada una usando una técnica diferente de ciencias del comportamiento y un control de la carta existente.

El aprendizaje fue que la inclusión de mensajes utilizando técnicas de comportamiento en las cartas enviadas a los contribuyentes marca la diferencia, dependiendo el resultado de los perfiles de los contribuyentes. Como resultado existe ahora un estudio de IA para predecir la elección de carta adecuada para cada contribuyente.

También la IA está expandiendo su uso en las áreas de servicios a los contribuyentes, tal como surge de Tax Administration 2022 donde el 40 % de las AATT consultadas cuentan con un asistente virtual utilizan la IA de alguna forma para mejorar el servicio.

En una publicación donde se trata en detalle el tema se ha relevado la existencia de asistentes virtuales en las AATT de España, Perú, Australia, Canadá, Reino Unido, Irlanda, Finlandia, Suecia, Letonia, Estonia, República de China, Rusia, Singapur, Guatemala, Chile, México, Costa Rica, Colombia y Brasil.[5]

Como vemos y tal como sucede en las empresas del sector privado, la IA sirve para brindar servicios cada vez más personalizados a los contribuyentes.

Por ejemplo, la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS) ha aprovechado la automatización del usuario final, los datos y las herramientas de IA para brindar servicios al contribuyente personalizados y sin inconvenientes.

IRAS agregó una herramienta de adopción digital para agregar orientación personalizada en pantalla paso a paso sobre los servicios digitales en myTax Portal.

Tomando un enfoque ágil para actuar sobre los comentarios a medida que surgen, IRAS mejoró iterativamente el contenido de la guía y la navegación para sus contribuyentes.

Durante el período piloto, IRAS logró una reducción del 13 % en los contactos que solicitaban orientación sobre la presentación electrónica y más del 86 % de los contribuyentes encuestados lo encontraron útil para ayudarlos a completar sus transacciones digitales.

Las AATT también están explorando cómo se puede integrar la IA en los procesos de cumplimiento en toda la organización, y es probable que esto sea fundamental para la transformación digital de la gestión del cumplimiento y la gestión de riesgos en el futuro.

En Canadá, la CRA está empoderando a sus profesionales de aseguramiento y asesoría para incorporar inteligencia artificial y análisis de datos en su trabajo. La CRA ha evolucionado desde el uso de software tradicional, comercializado específicamente para auditores internos, y ha invertido en aprender a usar herramientas que son más versátiles para potenciar sus análisis. Esto le ha dado a la CRA la oportunidad de utilizar los muchos paquetes robustos de procesamiento de lenguaje natural, aprendizaje automático y visualización de datos disponibles en estas herramientas para ayudar a transformar la forma en que la CRA accede, procesa y analiza los datos.

La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) está ampliando el uso de datos e IA en todas las funciones, incluso a través del desarrollo de nuevas soluciones de IA para gestionar mejor el incumplimiento fiscal y mejorar la prestación de servicios.

Entre estas iniciativas de IA se incluye la supervisión de la calidad del servicio ya que se han desarrollado modelos de procesamiento de lenguaje natural para calificar el 100 % de los chats en vivo para la supervisión de la calidad del servicio.

La nueva solución de IA puede aumentar la objetividad y la productividad del monitoreo de la calidad del servicio, lo que permite que IRAS identifique los chats que requieren atención y tome medidas proactivas para mejorar la experiencia del servicio.

Finalmente, la IA también se está usando en materia de recursos humanos donde se puede citar que la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) que, para el reclutamiento, utiliza chatbots conversacionales con IA para manejar y mejorar las experiencias de los solicitantes, por ejemplo, acceso 24/7 para completar el proceso de entrevista y cargar sus currículos en una sola sesión.

IRAS diseñó el flujo de conversación y las preguntas aprovechando la IA, y los chatbots también pueden responder consultas comunes sobre reclutamiento. Los puntajes de satisfacción del cliente de IRAS promediaron 94% en todos los roles laborales.

Asimismo, también en Singapur, una herramienta busca hacer coincidir los currículos de los posibles solicitantes con los anuncios de trabajo en función de los requisitos de habilidades, mientras que otra herramienta que está en desarrollo busca realizar una evaluación piloto de los solicitantes de empleo más basada en las competencias.

En definitiva, creo que el potencial de la IA en las AATT es enorme, razón por la cual creo es de suma utilidad para las AATT que se encuentren en proceso de adopción de tecnologías el hecho de analizar detenidamente los casos y mejores prácticas de otras que ya han iniciado el camino.

La IA presenta un escenario de cambios disruptivos para las AATT entre el mediano y el largo plazo.  La transformación digital implica no solo cambios estructurales sino también culturales.

Las AATT necesitan entender cómo la tecnología impacta en sus funciones y desarrollar las habilidades necesarias para usarla eficientemente.

Pero nunca se debe perder de vista que, las TIC son una herramienta para obtener mejores resultados, es decir no son un objetivo en sí mismo, de nada sirve la tecnología “como moda” sino que debe preguntarse siempre cual será el objetivo estratégico de su incorporación.

Todo este proceso de digitalización de las AATT, incluyendo la adopción de nuevas tecnologías como la IA, no debería realizarse en forma aislada, sino que debería integrarse a la digitalización de los países, dentro del concepto de gobierno digital.

Los gobiernos deberán trabajar en forma conjunta con los distintos actores intervinientes para garantizar la adecuada utilización de la IA, en forma ética y equitativa, protegiendo los derechos fundamentales de los ciudadanos y buscando siempre que las TIC sean un elemento integrador con los recursos humanos de las AATT.

Creo que la IA no debería enfocarse hacia el reemplazo de las competencias públicas, sino que deben aumentar o complementar las capacidades humanas, para que las personas puedan agregar valor a sus tareas, y a la vez, mejorar la calidad y eficiencia de las funciones públicas para los ciudadanos.

Estoy convencido que la tecnología como la IA, al aportar transparencia y eficiencia, puede ser vital para mejorar la confianza de los ciudadanos en los gobiernos sobre todo en momentos de crisis como los actuales.

[1] Sin perjuicio de todos aquellos casos de uso de la IA enunciados en la Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, No. 48 en el artículo “Inteligencia artificial en las administraciones tributarias” COLLOSA, ALFREDO 
[2]    https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-23077727.htm  OECD (2022) Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/1e797131-en.
[3]    OCDE et al (2022), Inventory of Tax Technology Initiatives, https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/tax-technology-tools-and-digital-solutions/, Table DM5
[4]    https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/database/b.6.2-france-foncier-innovant.pdf
[5] LA DIGITALIZACIÓN EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS: Con particular referencia a los asistentes virtuales. Estado de la cuestión, en especial, en Iberoamérica” de los autores Domingo Carbajo Vasco y Alfredo Collosa, Editorial Tirant lo Blanch 2022.  https://editorial.tirant.com/es/ebook/la-digitalizacion-en-las-administraciones-tributarias-domingo-carbajo-vasco-9788411301411

 

Aclaración. Se informa a los lectores que los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados en el texto pertenecen únicamente al autor, y no necesariamente a su empleador ni a ninguna organización, comité u otro grupo al que el autor pertenezca, ni a la Secretaría Ejecutiva del CIAT. De igual manera, el autor es responsable por la precisión y veracidad de los datos y fuentes.

8 comentarios

  1. Carlos André Silva Ramos Respuesta

    Estupendo, estimado Alfredo. Enhorabuena.

  2. alfredo collosa Respuesta

    Estimado Carlos André muchas gracias. Saludos

  3. Anónimo Respuesta

    Dear Alfredo, this is very interesting. Would you happen to have a version of this article in English?

    Kind regards, Christiaan

  4. Juan Carlos Vilaseca Respuesta

    Estimado Alfredo

    Muy interesante y oportuno para la AT cubana que da sus primeros pasos en la aplicación de la AI en la gestión de cumplimiento y sistema de administración de riesgos de cumplimiento. Seguiremos sus consejos de revisar las mejores prácticas en este tema y si, como se plantea, no es un hecho aislado, forma parte de la transformación digital, como estrategia gubernamental. Muchas gracias

    1. alfredo collosa Respuesta

      muchas gracias Juan Carlos reciba un cordial saludo

  5. José Antonio Martínez Villa Respuesta

    Estimado Alfredo,

    ¿Dónde puedo conseguir más información acerca del «cumplimiento por diseño», estoy estudiando una Master en Derecho Tributario y se me antoja mucho desarrollar mi tesis sobre este tema.

    ¡Gracias y Saludos!

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