Inventario global 2025 – ¿dónde están y hacia dónde van las administraciones tributarias en el ámbito de la digitalización y transformación digital? Parte 2
1) Introducción
En la primera entrega de esta serie (Parte 1) [i] señalé que el informe sobre “Iniciativas de digitalización y transformación digital de la administración tributaria” [ii], elaborado a partir de los datos del “Inventario de Iniciativas de Tecnología Tributaria” [iii] y alimentado por la “Encuesta Global sobre Digitalización” [iv], se estructura en torno a los seis pilares del enfoque Tax Administration 3.0 [v]:
- Identidad digital.
- Puntos de contacto con el contribuyente.
- Gestión y estándares de datos.
- Gestión y aplicación de la normativa tributaria.
- Nuevas competencias.
- Marcos de gobernanza.
En esta segunda parte se profundiza en el pilar (1) “Identidad digital” [vi], entendido —para los fines de la citada encuesta global y del enfoque Tax Administration 3.0 — como la representación electrónica de una persona o empresa que permite identificarla adecuadamente en sus interacciones en línea. Esta identidad incluye atributos asociados a una credencial utilizada para autenticar al usuario o a la entidad en sus interacciones digitales con la administración tributaria y, cuando corresponda, con terceros.
Desde una perspectiva estratégica, la identidad digital no constituye únicamente un mecanismo de acceso a servicios tributarios, sino una infraestructura pública digital crítica, indispensable para habilitar modelos avanzados de cumplimiento cooperativo, intercambio seguro de datos en tiempo real y automatización de la aplicación de la normativa tributaria (rules as code). En este sentido, se erige como uno de los cimientos sobre los que se articula la transición hacia administraciones tributarias plenamente digitales.
El informe global evidencia que, en la mayoría de las jurisdicciones, el uso de una identidad digital homologada por la administración se ha convertido en una práctica estándar. Aproximadamente dos tercios de los países reportan que entre el 81% y el 100% de las personas utilizan identidad digital para acceder a servicios tributarios seguros. El nivel de adopción es aún mayor entre empresas, donde cerca del 90% de las administraciones tributarias indican que más del 80% de las empresas emplean credenciales digitales en sus gestiones [vii].
Asimismo, el informe global destaca que un número reducido de administraciones está empezando a incorporar tecnologías emergentes en sus sistemas de identidad digital: identidad autosoberana (9,4%), billeteras digitales de identidad (13,5%) e inteligencia artificial (5,7%). Ninguna administración informó el uso de blockchain para estos fines[viii].
Es importante señalar que el informe global aborda, además, otros componentes fundamentales de la identidad digital —como la interoperabilidad, los modelos de autenticación, la delegación de representación, los niveles de seguridad y la verificación de atributos— cuya revisión directa en el documento original se recomienda a los lectores interesados. En esta entrega, el análisis se centra exclusivamente en dos dimensiones especialmente relevantes: (a) los niveles de adopción entre personas y empresas, y (b) el uso de tecnologías emergentes, tanto a escala global —como ya hemos indicado anteriormente— así como, en trece (13) países de América Latina y el Caribe (ALC) seleccionados con base en criterios metodológicos claramente definidos, que a continuación se desarrollan.
2) Desarrollo
2.1) Justificación de la selección de países
El análisis se centra en 13 países de ALC, los cuales son: 1) Argentina, 2) Brasil, 3) Chile, 4) Colombia, 5) Costa Rica, 6) Cuba, 7) Ecuador, 8) Guatemala, 9) Honduras, 10) México, 11) Paraguay, 12) Perú y 13) Uruguay.
La selección responde a tres criterios metodológicos principales:
- Disponibilidad de información en el “Inventario de Iniciativas de Tecnología Tributaria”, al 1 de octubre de 2025: al contar con datos completos, estructurados y comparables en el OECD Data Explorer [ix].
- Pertenencia al bloque hispanoamericano y lusoamericano: lo que garantiza una base común de tradiciones jurídicas y administrativas que mejora la comparabilidad regional.
- Representatividad y diversidad institucional: incluyendo grandes economías (Brasil, México y Argentina), economías medianas (Chile, Colombia y Perú) y economías emergentes (Costa Rica, Paraguay, Uruguay, Cuba, Guatemala, Honduras y Ecuador).
En síntesis, los 13 países analizados cumplen simultáneamente con criterios de ✔ disponibilidad de datos; ✔ homogeneidad lingüístico-institucional; ✔ representatividad regional. Estos criterios ofrecen, además, una base metodológica replicable para estudios comparados en otras regiones.
2.2) Identidad digital: un habilitador clave para la Administración Tributaria 3.0 en ALC
Como es sabido, la identidad digital constituye el fundamento sobre el cual se apoya la modernización tributaria. Una identificación única, segura e interoperable permite:
- Garantizar certeza jurídica sobre la identificación del contribuyente.
- Habilitar el intercambio seguro y en tiempo real de datos.
- Permitir la representación digital en distintos niveles.
- Facilitar servicios automatizados integrados con normas tributarias.
- Reducir fricciones administrativas y mejorar la experiencia del contribuyente.
Sin un sistema robusto de identidad digital, resulta imposible avanzar hacia el modelo de Administración Tributaria 3.0. En este contexto, la identidad digital debe entenderse como una infraestructura jurídico-digital habilitante, sobre la cual se apoyan los restantes pilares del modelo.
2.3) Nivel de adopción de identidad digital en ALC
2.3.1) Adopción de la identidad digital entre personas en ALC
En coherencia con el panorama global, los países de ALC muestran avances importantes, aunque con diferencias significativas:
Niveles altos (81–100 %): Argentina, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay.
Niveles intermedios (41-60%) (61-80%): Guatemala (61–80 %), Brasil (41–60 %) y México (41–60 %).
Niveles muy bajos (0–20 %): Cuba y Honduras.
Estas brechas evidencian la necesidad de fortalecer la inclusión digital, mejorar la disponibilidad de credenciales, aumentar la alfabetización digital y ampliar el acceso a servicios de conectividad.
2.3.2) Adopción de la identidad digital entre empresas en ALC
A diferencia del comportamiento observado en personas, la adopción de identidad digital entre empresas es altamente homogénea y consolidada en ALC:
- Uso del 81–100 % en la mayoría de los países.
- Honduras presenta un nivel bajo (21–40 %).
- Guatemala no reportó datos.
Tabla 1. Porcentaje de adopción de “Identidad Digital” en ALC (personas y empresas)
Fuente: OECD, Inventory of Tax Technology Initiatives, disponible al 1 de octubre de 2025 (OECD Data Explorer). Tabla de elaboración propia.
2.4). Uso de tecnologías emergentes aplicadas a la identidad digital en ALC
El informe global muestra que solo una minoría de administraciones tributarias utiliza tecnologías avanzadas en materia de identidad digital. Este comportamiento se refleja casi idénticamente en ALC. En muchos casos, estas tecnologías se implementan bajo esquemas piloto o soluciones parciales, más que como arquitecturas plenamente integradas.
Países de ALC que sí incorporan tecnologías emergentes:
- Brasil: billetera digital.
- Chile: billetera digital.
- Cuba: billetera digital.
- Ecuador: billetera digital + IA.
- Guatemala: blockchain + otras soluciones avanzadas.
- México: identidad autosoberana + Billetera digital + otras soluciones.
Países de ALC que no reportan uso de tecnologías emergentes:
Argentina, Colombia, Costa Rica, Honduras, Paraguay, Perú y Uruguay.
Desde una perspectiva comparada, mientras que entre el 5,7 % y el 13,5 % de las principales administraciones tributarias del mundo aplican tecnologías emergentes, en ALC solo 6 de los 13 países analizados reportan este tipo de iniciativas. La adopción es aún limitada, pero estratégica, con señales de innovación relevantes en México, Ecuador y Guatemala.
3) Conclusiones
La región de ALC ha logrado institucionalizar la identidad digital, especialmente en el ámbito empresarial. No obstante, persisten brechas significativas en la adopción individual, asociadas a factores de alfabetización digital, acceso y capacidad tecnológica.
El uso de tecnologías emergentes sigue siendo incipiente, aunque se identifican experiencias prometedoras que podrían convertirse en referentes regionales. En este contexto, la alineación efectiva con el paradigma de Administración Tributaria 3.0 exige avanzar hacia:
- Mayores niveles de interoperabilidad;
- Estándares comunes de identidad digital;
- Una gobernanza sólida de datos; y
- Una adopción progresiva de tecnologías avanzadas acorde con la madurez institucional.
Para ALC, el desafío ya no reside únicamente en adoptar identidad digital, sino en evolucionar hacia modelos interoperables, escalables y confiables, evitando soluciones fragmentadas que limiten el potencial transformador de esta infraestructura. Gestionada adecuadamente, la identidad digital se consolida como un habilitador esencial de la modernización tributaria a nivel global.
4) Próxima entrega (Parte 3)
En la siguiente entrega se abordará el análisis del pilar (2) Puntos de contacto con el contribuyente, evaluando cómo las administraciones tributarias de ALC están modernizando sus canales digitales y presenciales, así como su grado de alineación con los principios de la Administración Tributaria 3.0.
Referencias:
[i] https://www.ciat.org/inventario-global-2025-donde-estan-y-hacia-donde-van-las-administraciones-tributarias-en-el-ambito-de-la-digitalizacion-y-transformacion-digital-parte-1/
[ii] OCDE (2025), Iniciativas de digitalización y transformación digital de la administración tributaria, Publicaciones de la OCDE, París, https://doi.org/10.1787/c076d776-en (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[iii] OCDE (2024), Inventario de iniciativas de tecnología fiscal, https://www.oecd.org/content/oecd/en/data/datasets/inventory-of-tax-technology-initiatives.html (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[iv] https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-issue-focus/inventory-of-tax-technology-initiatives/global-survey-digitalisation-2024-en.pdf (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[v] OCDE (2020), Administración tributaria 3.0: La transformación digital de la administración tributaria, Publicaciones de la OCDE, París, https://doi.org/10.1787/ca274cc5-en (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[vi] OCDE (2022), Administración tributaria 3.0 y la identificación digital de los contribuyentes: hallazgos iniciales, Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria, Publicaciones de la OCDE, París, https://doi.org/10.1787/3ab1789a-en .
[vii] Página 17 OCDE (2025), Iniciativas de digitalización y transformación digital de la administración tributaria, Publicaciones de la OCDE, París, https://doi.org/10.1787/c076d776-en (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[viii] Página 19 OCDE (2025), Iniciativas de digitalización y transformación digital de la administración tributaria, Publicaciones de la OCDE, París, https://doi.org/10.1787/c076d776-en (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
[ix] Inventario de Iniciativas de Tecnología Tributaria disponible, al 1 de octubre de 2025, en el OECD Data Explorer (Consultado el 16 de diciembre de 2025).
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