La modernización es un término que va más allá del reconocimiento de los cambios en los sistemas políticos, económicos y sociales, representando un compromiso con el futuro. La modernización es un proyecto de modernidad basado en la ideología, los avances, el progreso y la lógica. Como extensión del modo de producción capitalista en diferentes lugares, se establece sobre la base de dos modelos fundamentales: uno político e ideológico, y otro técnico e infraestructural.

Entre los objetivos definidos en la LGERT, destacamos medidas destinadas a mejorar la competitividad y eficiencia del sistema tributario angoleño, potenciando así la economía del país.

Entre los objetivos, destacamos los orientados a:

• a) La competitividad del sistema.
• b) El incremento de los ingresos.
• c) La simplificación de trámites, y,
• d) el mejoramiento de las relaciones con los contribuyentes.

Para lograr estos objetivos, se han identificado cuatro áreas de acción:

• i) La reforma de la Administración Tributaria,
• ii) El Sistema Tributario;
• iii) La Justicia fiscal; y
• v) La Fiscalidad Internacional.

Es en este contexto que existe una necesidad urgente de modernizar los servicios tributarios, particularmente en términos de recaudación, para que los contribuyentes más grandes puedan regularizar su situación fiscal de manera rápida, sencilla y segura, especialmente a través del Portal del Contribuyente.

La AGT es una persona jurídica de derecho público, que forma parte de la administración indirecta, gozando de personalidad y capacidad jurídica, así como de autonomía administrativa, regulatoria, patrimonial y financiera. La AGT es un organismo estatal cuya misión fundamental es proponer e implementar la política tributaria del Estado y velar por su pleno cumplimiento, administrar los impuestos, derechos de aduana y demás gravámenes que se le asignen, así como estudiar, promover, coordinar, implementar y evaluar los programas, medidas y acciones de política tributaria relacionados con la organización, gestión y mejora del sistema tributario.

La AGT también tiene la misión de controlar la frontera exterior del país y el territorio aduanero nacional con fines fiscales, económicos y de protección social, de acuerdo con las políticas definidas por el Ejecutivo.

Invertir en herramientas tecnológicas

La simplificación de trámites y la interconexión de sistemas en la administración pública ha sido una prioridad estratégica en Angola. La implementación del proyecto de simplificación de trámites en la administración pública, aprobado por el Decreto Presidencial N.º 161/21 de 21 de junio, tiene como objetivo reducir la burocracia, optimizar los servicios públicos y garantizar una administración pública más eficiente y moderna.

En la administración tributaria, la interconexión de sistemas es fundamental para obtener información detallada sobre los contribuyentes, facilitando la implementación de procedimientos de embargo. Esta interconexión involucra a instituciones públicas y privadas, a saber, instituciones bancarias, registros de la propiedad, de comercio y de vehículos, notarías, la Autoridad Nacional de Seguridad Vial y Tránsito y otras instituciones.

La interconexión de herramientas tecnológicas debe conducir a una mayor eficiencia tributaria y a la implementación de buenas prácticas, con miras a reducir la burocracia y simplificar, integrar y optimizar los procesos.

En lo que respecta a las instituciones públicas, esta medida también tiene como objetivo garantizar la correcta implementación del Código de Procedimiento Administrativo, que orienta una mayor integración entre los órganos que integran la administración del Estado.

Con la creación de la AGT, las reformas al sistema tributario angoleño, plasmadas en cambios legislativos y la creación de nuevos impuestos, llevaron a la creación de procesos automatizados.

Aduanas inició un proceso de expansión y modernización en 2001, que incluyó, entre otros frentes, la reestructuración total de la institución, ante la obsolescencia e ineficiencia de sus servicios generales. Este proceso incluyó la implementación de nuevos sistemas informáticos. La implementación del Programa de Expansión y Modernización del Sistema Aduanero Nacional (SNA) se reflejó en un aumento del 600% en la recaudación anual de ingresos en comparación con las cifras previas al proceso.

Desde 2017, la AGT impulsa una genuina reforma estructural en el uso de las TIC, con el objetivo de reducir la burocracia, simplificar y automatizar los principales procesos y trámites aduaneros y tributarios, facilitando así el cumplimiento de los contribuyentes con sus obligaciones tributarias.

El SIGT- Sistema Integrado de Gestión Tributaria tiene como objetivo garantizar la desmaterialización de los procedimientos y procesos tributarios, abarcando el registro de contribuyentes, la presentación de declaraciones, la liquidación y pago de impuestos, y la recaudación y contabilización de ingresos de la Cuenta Única del Tesoro (CUT).

Asyduca World es un sistema integrado que automatiza las etapas del proceso de despacho aduanero de mercancías, desde la preparación y presentación del Manifiesto de Carga hasta la liberación de mercancías de las instalaciones de almacenamiento temporal.

La plataforma de subastas electrónicas de bienes ha reducido la burocracia involucrada en la venta de bienes, asegurando una mayor transparencia, rapidez y una mayor recaudación de ingresos, permitiendo a los contribuyentes elegibles competir en cualquier lugar de nuestro país.

La inspección de mercancías en tránsito por carretera desde Angola a los países vecinos, a saber: la República del Congo, Zambia, la República Democrática del Congo y Namibia, se ha llevado a cabo utilizando un sistema de monitoreo electrónico.

El Certificado de No Adeudo ha pasado a llamarse Certificado de Cumplimiento Tributario (CCT), que es el documento emitido por la AGT que certifica el cumplimiento tributario del contribuyente. Se puede obtener desde el Portal del Contribuyente, de forma independiente, rápida, 100% digital e inmediata.

Crecimiento de los ingresos

De lo anterior, en 2019, los ingresos fiscales no petroleros fueron de 2,200 millones de kwanzas, y en 2023, estos mismos ingresos alcanzaron los 4,800 millones de kwanzas. En solo cinco años, los ingresos se duplicaron con creces.

Peso de los ingresos no petroleros

Actualmente, los ingresos fiscales no petroleros son suficientes para cubrir los salarios de la administración pública, lo que representa un avance significativo con respecto al pasado. Se desmiente que en el país se esté construyendo un sistema tributario que genere una situación de mayor penuria para los contribuyentes, en lugar de aumentar la base imponible.

Segmentación de impuestos por recaudación de rentas

En el ecosistema tributario angoleño, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el impuesto con mayor participación en los ingresos no petroleros, representando el 30% del total. A continuación, el Impuesto Industrial (II) y el Impuesto sobre la Renta del Trabajo (IRT) compiten por el segundo lugar. En 2023, el impuesto industrial representó el 25% de los ingresos, mientras que el IRT generó alrededor del 21%.

Cabe señalar que, a principios de 2024, el IRT tuvo un desempeño más sólido, lo que indica que su recaudación puede crecer, posiblemente poniéndolo en el centro de atención si el ritmo continúa.

Gasto corriente versus ingresos no petroleros

Aunque los ingresos petroleros siguen siendo necesarios, la capacidad de cubrir gastos con ingresos no petroleros está aumentando. A diferencia de hace diez años, cuando el Estado se habría paralizado sin los ingresos fiscales petroleros, ahora tenemos suficientes ingresos fiscales no petroleros para garantizar el pago de los salarios de todos los funcionarios públicos, con un superávit capaz de cubrir los gastos corrientes más esenciales.

Reforma tributaria

El proceso de reforma tributaria también implicó cambios en el sistema tributario, en particular la creación del Impuesto sobre Vehículos Automotores (IVM) en 2021, que reemplazó al antiguo Impuesto de Circulación. Este nuevo enfoque refleja una actualización en el tratamiento fiscal a las unidades automotrices.

Además, el IVA, introducido en 2019, continúa ajustándose a lo largo de los años. En 2024, se publicó una enmienda significativa al Código del IVA, y AGT está trabajando actualmente en una nueva propuesta de Impuesto a las Ganancias Corporativas, que ya se está discutiendo en las reuniones de la Comisión Económica del Consejo de Ministros.

Tecnología

Uno de los pilares fundamentales de la modernización de la AGT es el uso de la tecnología. La AGT ha adoptado el Sistema Integrado de Gestión Tributaria (SIT), una herramienta desarrollada en alianza con SASI, que facilita la búsqueda y el procesamiento de datos. Este sistema fue adquirido en el marco del contrato general para la modernización tecnológica de la administración tributaria, suscrito con la empresa TIS por 115 millones de dólares, con una duración prevista de tres años.

El motor de búsqueda SIT de SASI permite a la AGT identificar riesgos y analizar datos fiscales, tanto los proporcionados directamente por los contribuyentes como los que se originan en los sistemas de interoperabilidad con otras entidades públicas. Este avance ha sido crucial para mejorar la eficiencia de la recaudación tributaria e identificar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

De acuerdo con este artículo, que refleja la modernización de la AGT en los últimos 10 años, sus logros y desafíos, a pesar de los problemas pendientes por resolver, y en base a los resultados presentados, entendemos y concluimos que:

• ✓ La reestructuración y modernización de los principales puestos fronterizos es una de las recomendaciones de la Organización Mundial del Comercio (OMC), de conformidad con el artículo 8 del Acuerdo de Facilitación del Comercio, ratificado por el Ejecutivo angoleño el 9 de mayo de 2019. Se están llevando a cabo varias acciones para implementar este acuerdo.
• ✓ La AGT ha avanzado en llegar a los contribuyentes mediante la creación de plataformas y sistemas digitales que facilitan el acceso a los servicios tributarios. La institución pretende ser reconocida a nivel nacional e internacional como un modelo de excelencia en la prestación de servicios públicos.
• ✓ Con la modernización de los servicios tributarios en los últimos diez años, los contribuyentes ahora pueden calcular el Impuesto sobre Vehículos Motorizados (IVM) utilizando la herramienta Simulador Fiscal. Esta herramienta, disponible en el sitio web de AGT, también permite calcular el Impuesto Predial (IP) y el Impuesto sobre la Renta del Trabajo (IRT).
• ✓ La AGT planea expandir gradualmente la funcionalidad de este simulador para incluir la simulación de otros impuestos (II, IEC, IVA, IS, IAC e IEJ) y aranceles aduaneros (Importación y exportación).

El esfuerzo continuo por modernizar los servicios tributarios ha dado como resultado la implementación de varias herramientas tecnológicas, que han tenido un impacto positivo en la eficiencia, simplificación y maximización de los ingresos tributarios, a saber:

• a) Búsqueda del Número de Identificación Fiscal,
• b) Nota de Liquidación/Recibo de Pago,
• c) Portal del Contribuyente,
• d) Sidunea World (actualmente migrando a ASY5),
• e) AGT móvil (se descontinuará a favor de la aplicación MinFin),
• f) Sistema de Monitoreo Fiscal (SMF),
• g) Solicitud de Pago Fraccionado,
• h) Simulador de Impuestos,
• i) Subasta de Productos en Línea,
• j) Impuesto sobre Vehículos Motorizados,
• k) Impuesto Predial,
• l) Biblioteca digital,
• m) PROSEFA,
• n) Licitación Ágil,
• o) Servicio de Citas en Línea, y
• p) Centro de Atención al Contribuyente.

La reforma estructural y tecnológica está en curso y apunta a la segmentación progresiva de las acciones, alineada con los objetivos de la AGT, proporcionando un entorno de recaudación de ingresos simple, fácil, ágil y consensuado.

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