Nota de contenido:

La Secretaría Ejecutiva del CIAT les invita a descargar y leer el apartado «6.1. Auditoría de empresas multinacionales y empresas con operaciones internacionales», escrito por Marcia Grostein, destacada experta en fiscalidad internacional de la DGI de Uruguay.

Este apartado ofrece un enfoque práctico para fortalecer las capacidades de las administraciones tributarias en auditar eficazmente a las empresas multinacionales (EMNs) u operaciones internacionales. Adicionalmente, la publicación resalta la importancia de capacitar a los auditores y reforzar el intercambio de información entre jurisdicciones, para asegurar la correcta tributación en el lugar donde se genera el valor.

Se detalla un enfoque integral que incluye:

• – Revisión de declaraciones informativas y estudios de precios de transferencia.
• – Análisis de flujos financieros y operativos mediante flujogramas.
• – Identificación de funciones, activos y riesgos asumidos por las entidades locales.
• – Segmentación de resultados y entrevistas con personal clave.

El capítulo ofrece ejemplos detallados de auditorías reales, incluyendo casos de reestructuraciones, interposición de entidades con baja sustancia, subcapitalización y pagos de intereses que podrían ocultar giros de dividendos.

Dado su contenido, este apartado solo estará disponible para funcionaros de administraciones tributarias miembros del CIAT, previa solicitud al siguiente correo electrónico: tributacion_internacional@ciat.org.